Nejvýznamnější změny daně z přidané hodnoty (DPH) - platné od roku 2025
Změna limitu pro povinnou registraci
Nejvýznamnější letošní změnou je změna pravidel pro zákonnou registraci k dani z přidané hodnoty. Nově bude nutné sledovat dva základní limity, kdy po jejich překročení se staneme plátci DPH.
→ Limit 2 000 000 Kč
Výše tohoto limitu zůstává i po změně stejná. Mění se ale okamžik od kterého se staneme plátcem daně a to na první den následujícího kalendářního roku po roce, kdy jsme tento limit překročili. Navíc se obrat nově bude počítat za celý kalendářní rok. Doteď se obrat počítal vždy za 12 po sobě jdoucích měsíců.
→ Limit 2 536 500 Kč
Plátcem DPH se nově staneme také okamžikem, kdy překročíme nový limit 2 536 500 Kč. V tomto případě se stáváme plátcem daně okamžitě od následujícího dne. To znamená, že již následující den jsme povinni fakturovat s DPH. I v tomto případě se bude obrat počítat za kalendářní rok.
Přihlášku k registraci nově nutné podat do 10 pracovních dnů. Kromě zákonné registrace k DPH stále zůstává možnost dobrovolné registrace k této dani.
Změna lhůty pro nárokování odpočtu daně
Další novinkou platnou od tohoto roku je zkrácení doby pro uplatnění nároku na odpočet daně z přidané hodnoty ze tří na dva kalendářní roky. To znamená, že nárok na odpočet daně budeme muset uplatnit nejpozději do konce druhého kalendářního roku následujícím po roce, kdy nám tento nárok na odpočet vznikl. Pokud nám nárok na odpočet vznikl například k 31.1.2025, máme možnost nárok uplatnit nejpozději do 31.12.2027.
Povinnost vrátit odpočet DPH u neuhrazených závazků
Nově vzniká povinnost vrátit odpočet DPH za situace kdy nedojde do 6 měsíců od splatnosti k uhrazení daného závazku. Toto nové pravidlo má zabránit zneužívaní odpočtů DPH u faktur, které jsou dlouhodobě nebo trvale neuhrazené.
Například pokud má faktura splatnost k 15.1.2025 a nedojde do šesti měsíců k její úhradě, jsme povinni k 15.7.2025 odpočet z dané faktury vrátit.
Změna limitu pro čtvrtletní zdaňovací období
Od roku 2025 se mění také limit pro vstup do čtvrtletního plátcovství této daně. Nově máme možnost přejít z měsíčního na čtvrtletní zdaňovacího období pokud nepřekročíme předcházející kalendářní rok obrat 15 milionů Kč. Doteď byl limit ve výši 10 milionů Kč.
Rozšíření možnosti opravy základu daně
Novela zákona přináší změnu pravidel pro opravu základu daně u nedobytných pohledávek. Lhůta pro provedení opravy se nově prodlužuje na sedm kalendářních let následujících po roce ve kterém vznikla povinnost přiznat daň.
Změna zdaněni při prodeji nemovitosti (Platné od 1.7.2025)
Od 1.7.2025 by mělo dojít ke zrušení pětiletého časového testu u dodání nemovitostí. Nově bude zdaněno pouze první dodání nemovité věci po dokončení stavby nebo po její podstatné změně, a to do lhůty dvou let. Následující převody nemovité věci již nebudou podléhat DPH.
Daniel Šubrt
Daňový poradce
Tel.: 722 417 093
Sdílet článek:
Vytisknout článekSouvisející články
Firemní mobilní aplikace – klíč k angažovaným zaměstnancům pro úspěch firmy
Efektivní komunikace je základem úspěchu každé firmy. Přesto mnoho českých společností stále neřeší tuto oblast komplexně pro všechny zaměstnance. Vzpomínáte si na dobu, kdy byly nástěnky hlavním zdro...
Flexibilní novela zákoníku práce, umělá inteligence, proměny firemní kultury: Klíčové oblasti, které ovlivní firmy v roce 2025
Oblast lidských zdrojů již nějakou dobu čelí dynamickým změnám, které nutí firmy přehodnocovat a přizpůsobovat své strategie. S novými výzvami souvisejícími nejen s technologickými inovacemi, změnou f...
Schválená flexibilní novela zákoníku práce je krokem k modernímu pracovnímu trhu
Hospodářská komora vítá souhlas Poslanecké sněmovny s tzv. flexinovelou zákoníku práce, která po dlouhé době reflektuje vedle nároků zaměstnanců také požadavky zaměstnavatelů. Legislativní změna podle...